Tržište gotovine u sjeni: sheme i načini njihove identifikacije. Ispovijest blagajnika: kako zaraditi novac iz zraka Što se događa s unovčavanjem

Stručnjaci jednoglasno izriču svoju presudu: “cash out” umire. Štoviše, stroga kontrola danas je prisutna i od strane poreznih vlasti, čija je zadaća ne propustiti niti jednu fiktivnu transakciju. Također imaju pravo tražiti sveobuhvatne informacije o troškovima tvrtke, a danas nema potrebe reći da postoje sheme za dobivanje gotovine za neobračunate transakcije sa 100% jamstvom. Poduzeća koja se oslanjaju na gotovinu, kažu stručnjaci, morat će se promijeniti ili umrijeti.

„Recimo da je pojedinačni poduzetnik dobio 100 tisuća rubalja pružajući usluge određenom LLC-u. Od tih 100 tisuća platio je 6% poreza, a trošak usluga iznosio je 20 tisuća, ukupno su mu rashodi 26%, a 74% individualni poduzetnik može lako povući i potrošiti za svoje osobne potrebe. Sve je to potpuno legalno, a iznos za koji će se smanjiti cijena pruženih usluga ovisi o talentu svakog pojedinog poduzetnika, iako one moraju biti odgovarajuće kvalitete. To je praktički jedina preostala legalna shema koja vam omogućuje primanje gotovine i koju sada koriste sva poduzeća”, rekao je anonimni sugovornik K.

Ispovijest blagajnika: kako zaraditi novac iz zraka

Dok je trajala istraga, morao sam odležati godinu dana u istražnom zatvoru. Kao rezultat toga, priznao sam, a kazneni postupak za mene završio je činjenicom da mi je uračunato vrijeme koje sam proveo u pritvoru. Kakav sam zaključak izvukao? Kad sam radio, mislio sam to pošto nisam krao konkretna osoba, onda je to normalan posao. Ali onda sam shvatio da je to ipak krađa - na unovčeni novac se ne plaća porez. Nisam razmišljao o tome ili nisam to prije razumio.

Zašto se to dogodilo? Mnogi u ovom poslu znaju kako pregovarati s vlastima, ali prema lokalnim standardima moj je slučaj bio rezonantan i velik - količine su bile ogromne za mali grad, i Centralna banka i agencije za provođenje zakona već su znale za mene. Osim toga, nije se policija bavila mnome, nego FSB. Napravili su mi malo ogledno suđenje.

O bankama i financijama

6% - 10% je cijena za isplatu malih bijelih ili sivih iznosa na slobodnom tržištu. Evo kako se dogovoriti! Mali iznosi - u većini slučajeva to su iznosi do 2.000.000 rubalja. Ako je iznos veći od 2.000.000 rubalja, imate priliku u potpunosti se složiti

Odmah ću rezervirati: govorimo o troškovima isplate na području Ruske Federacije, samo kada radimo s ruskim računima. Engleska, Europa, Amerika, offshore imaju uvjete i svoje cijene, o njima ćemo govoriti u drugim člancima. Jednog dana razgovarat ćemo o Panami, domovini izvora DarkMoney.

Hoće li male tvrtke preživjeti nakon problema s isplatom?

“Situacija je sljedeća... Pretpostavimo da imamo određenu tvrtku koja pruža usluge tiskanja. Plaća s drugim organizacijama bankovnim prijenosom, prihvaća gotovinu od pojedinaca, ali sve čekove obrađuje putem internetske blagajne.

“Cash out” sheme, kako ih još popularno zovu, postale su raširene ranih 90-ih godina prošlog stoljeća. Mnogi računovođe koji su radili tih godina pričaju kako su imali apsolutno smiješne plaće (na primjer, 80 rubalja mjesečno), da su većinu novca dobivali čak i ne u koverti, već na vrlo veliki zahtjev svom šefu...

Tri rizika najpopularnije sheme isplate novca

Ovako se poduzetnici nalaze u teškoj situaciji: uplašite se i date “pojašnjenje” – da, naravno, “stigma je u topu”. I onda inspektor djeluje dalje: zašto ne dođe s očevidom i traži grijehe tri godine odjednom. Ukoliko poduzetnik ne podnese ažuriranu deklaraciju, postoji i opasnost od nadzora na licu mjesta. Ako poduzetnik ne može trezveno procijeniti stvarnost ili slabo razumije nijanse rada porezne inspekcije, tada može početi gubiti novac niotkuda i bez ikakvog razloga.

Ravnatelj nam se obratio, poslao gore navedene dokumente i pitao: što učiniti i što učiniti? Kad sam proučio sve poslane detalje, imao sam jasan osjećaj da je to od strane poreznih vlasti vrlo slično banalnom zastrašivanju te shodno tome ni o kakvoj poreznoj kontroli na licu mjesta ne može biti govora.

Isplata za lutke: iskrena priča sudionika na tržištu

“To su neke trgovine, veliki trgovci, benzinske postaje. Takve su sheme zanimljivije cash-out tvrtkama, jer nema potrebe za vođenjem računovodstvenih evidencija, izvješćivanja, sve to rade sami trgovci koji prodaju novac. Jednostavno im se sredstva prebace bankovnim transferom, a nakon prikupljanja prihoda jednostavno donesu tu gotovinu.”

“To je lakše učiniti u velikim bankama, jer je sama količina gotovinskih transakcija u velikoj banci vrlo velika i tamo se lakše izgubiti. Povlačeći, recimo, milijun rubalja dnevno iz velike banke, bit ćete nevidljivi, ista Centralna banka neće vidjeti u ovoj masi nijednog igrača koji toliko povlači. Što ako govorimo o o maloj banci, regionalnoj ili sa samo nekoliko poslovnica, ovo je već malo rezonantno. Stoga je velikim bankama lakše raditi na ovaj način.”

Isplata novca ili kako povući novac iz LLC preduzeća: metode i sheme za isplatu u 2020.

Plaća. Nije loš način, ali ćete morati platiti 13% poreza na dohodak i gotovo 30% doprinosa fondovima.
Potrebe kućanstva. Pribor, čaj, kava itd. Možete skupljati čekove i račune od svega što može biti korisno, ali ne možete podizati velike iznose ovdje.
Putni troškovi. Također skupljajte čekove, račune, karte.
Troškovi reprezentacije. Ovdje je važno dokazati da su troškovi restorana, hotela, skupi pribor itd. za djelatnika su bile poslovne prirode.
Izdavanje obveznih sredstava. Taj novac ostaje “visjeti” na zaposlenicima ako ga ne prijave, budući da im se prenosi na privremeno skladištenje, a ne u njihovo vlasništvo (i može im se odbijati od plaće).

Prilično uobičajena metoda je sklapanje ugovora o zajmu sa sudionikom, prema kojem nitko nikada ništa ne vraća. Ima vrlo važne nedostatke - kod beskamatnog zajma sudionik mora mjesečno plaćati porez na dohodak (budući da oporezivi dohodak nastaje u obliku beskamata za korištenje zajma); a uz kamate, organizacija na OSNO-u morat će te kamate redovito obračunavati i na njih plaćati porez na dobit. Općenito, ne možete bez računovođe.

Prema standardima Građanskog zakonika Ruske Federacije (klauzula 2 članka 861.), pravna osoba, koja je društvo s ograničenom odgovornošću, sva plaćanja moraju se izvršiti u bezgotovinskom obliku, ako iznos prelazi 100 tisuća rubalja. Sa stajališta regulatornih tijela, idealno LLC preduzeće treba sve svoje financijske transakcije, uključujući troškove, obavljati isključivo putem mehanizma bezgotovinskog prijenosa. U praksi se često javlja potreba za pribavljanjem sredstava za plaćanje određenih troškova u gotovini. I upravo u toj fazi počinju se javljati razne komplikacije.

Glavna suština ovih poteškoća može se izraziti na sljedeći način: budući da je novac na računu organizacije njezino vlasništvo, tada će biti potrebno prijaviti banci svoje troškove. Štoviše, nije važno tko će točno potrošiti sredstva: jedini osnivač (u suštini vlasnik), jedan od partnera, direktor ili obični zaposlenik. Da i sama Isplata je moguća samo za strogo definirane potrebe.

Zašto bi mogla biti potrebna sredstva?

Mnogo je situacija kada je potreban novac u gotovini i to u prilično pristojnom iznosu. To uključuje banalnu kupnju raznih roba/komponenti/materijala za rad, te plaćanje onim izvođačima (uglavnom privatnim poduzetnicima) koji Oni kategorički ne žele prihvatiti bezgotovinska plaćanja, pa čak ni putovanja u poslovnom smislu.

Ponekad se dogodi da nekom od osnivača ili zaposleniku treba novac za čisto osobne potrebe. Ako ne govorimo o iskreno "lažnim" ciljevima (recimo, kupnja rezervnih dijelova za zrakoplove za radionicu), onda su svi ovi razlozi odlaska na blagajnu po hrskave papiriće prilično značajni u očima bankara.

Video opisuje kako podići novac sa tekućeg računa LLC preduzeća.

Sredstva povlačimo u skladu sa zakonom

Prvi uvjet za zakonito podizanje sredstava s tekućeg računa društva s ograničenom odgovornošću (bez obzira na porezni sustav) je povezivanje planiranih troškova sa stvarnim aktivnostima LLC. Pročitajte kako otvoriti tekući račun.

Zakon dopušta nekoliko stavki troškova.

Isplata dividende. Osnivač (suosnivači) organizirali su poduzeće za stvaranje prihoda, što znači da imaju puno pravo primiti dio dobiti od njegovih aktivnosti. To potvrđuje Savezni zakon "O LLC" (klauzula 1, članak 28).

Nijanse: dio ili cijela neto dobit tvrtke za tromjesečje može se isplatiti kao dividenda, pod uvjetom da takvu odluku donosi tromjesečni sastanak osnivača. U tom slučaju potrebno je unaprijed obračunati i platiti porez od 9% s računa LLC preduzeća. Dividenda se ne može isplaćivati češće od jednom tromjesečno.

Plaće zaposlenici. Može se platiti gotovinom preko blagajne ili prijenosom na kartice. Najpovoljniji način za legalno unovčavanje novca, pod uvjetom da je porez na dohodak (zaposlenika) od 13% plaćen na vrijeme. Ova rashodna stavka nema ograničenja ni u iznosu ni u učestalosti isplata, što je posebno zgodno u slučajevima kada je jedini vlasnik i zaposlenik sam direktor.

Nijanse: Mora postojati barem dokumentacija za obračun plaća. Sadrži nalog za zapošljavanje (plus završeno izvješće o radu) ili ugovor o radu, gdje su navedeni iznos i shema obračuna plaća, lista radnog vremena, lista za obračun plaća.

Troškovi kućanstva. Sadržajno najraznovrsnija troškovna stavka. To može uključivati kupnju bilo čega: od pribora do relativno jeftine opreme (zapamtite ograničenje od 100 rubalja!) i robe. To također može uključivati plaćanja za najam vozila, plaćanja za usluge pojedinaca bez registracije statusa samostalnog poduzetnika prema jednokratnim ugovorima za izvođenje određenih radova (izvješćivanje, popravci itd.). Obvezu plaćanja poreza na dohodak u tim slučajevima također ima doo.

Nijanse: prilikom izdavanja sredstava za poslovne troškove, banke naplaćuju proviziju, čiji iznos može varirati od 0,1 do 0,5% iznosa. Svi troškovi moraju biti potvrđeni računima, računima i potvrdama o izvršenim radovima.

Poslovna putovanja troškovi. Važan razlog u očima banke bit će i primanje gotovine za službeni put.

Nijanse: sredstva se izdaju za odgovornost samo zaposlenicima, a po završetku putovanja ta osoba mora podnijeti avansno izvješće i vratiti preostala sredstva, ako ih ima, u blagajnu.

Davanje/otplata kredita pojedincu. DOO ima pravo izdati raspoloživa sredstva sa svog računa kao zajam fizičkim i pravnim osobama. Istina, u drugom slučaju, opet, sve se svodi na potrebu za bezgotovinskim plaćanjem. Ali u prvom slučaju nema posebnih ograničenja. Zajam se može izdati na bilo koje razdoblje, kako zaposleniku ili osnivaču, tako i nepovezanim osobama. Također možete dobiti sredstva za otplatu kreditnog duga trećoj strani (organizaciji).

Nijanse: formalno, zajam može biti beskamatan, ali u ovom slučaju morat ćete platiti porez. To je zbog činjenice da se neobračunate kamate (ako je kamata ispod 2/3 stope refinanciranja) priznaju kao prihod i podliježu porezu na dohodak. Sam porez na dohodak obračunava se kao 35% iznosa koji čini razliku između iznosa otplate kamata po ugovoru o kreditu i sličnog iznosa, što je 2/3 stope refinanciranja. A kredit, koliko god bio beskamatan i dugoročan, jednom će se morati vratiti.

Osim gore navedenog, postoje i nezakonite ili jednostavno sumnjive sheme za povlačenje sredstava s LLC računa, ali uz ozbiljnu provjeru, takvi su prolazi prepuni ozbiljnih novčanih kazni.

Dokumentacija

Prijem novca u blagajnu organizacije provodi se čekom. Za ovo je potrebno izdati čekovnu knjižicu(ovo traje od nekoliko minuta do 2 tjedna u različitim bankama i koštat će mali iznos). Osim toga, banci ćete morati dati karticu s uzorcima potpisa upravitelja i glavnog računovođe. Ako direktor radi bez računovođe, tada će kartica i čekovi sadržavati samo njegov potpis u svakom stupcu.

Svaki zaposlenik tvrtke može primiti gotovinu. Neke banke zahtijevaju da date punomoć za primanje, ali ovaj uvjet nije propisan zakonom. U samoj banci provjerite pravila za izdavanje čeka - obično daju uzorke za ispunjavanje.

Ako ćete primiti prilično velik iznos, Preporučljivo je naručiti gotovinu u banci unaprijed. U pravilu je u tom slučaju provizija znatno niža. Sama banka zahtijeva putovnicu osobe ovlaštene za primanje iznosa.

Nakon primitka novca potrebno ga je upisati u blagajnu putem naloga za primitak. Zatim se isti dan novac predaje osobi za koju je namijenjen (pazite na limit blagajne!) na temelju:

platni spisak – ako govorimo o plaćama ili isplati dividende;
troškovni blagajnički nalog - za obračunska sredstva za službena putovanja, troškove kućanstva. potrebe ili izdavanje/otplata kredita.

Troškove nastale nakon primitka popratne dokumentacije potrebno je upisati u odgovarajuće računovodstvene registre. Ostatak gotovine potrebno je vratiti banci.

Mogućnost isplate novca s računa LLC može se smatrati prijenosom sredstava na karticu direktora ili zaposlenika s naknadnim podizanjem sredstava putem bankomata, ali banke to smatraju vjerojatnijim načinom bezgotovinskog plaćanja.

Niste pronašli odgovor na svoje pitanje? Saznati kako riješiti točno Vaš problem - nazovite odmah:

Bezgotovinsko plaćanje putem banke pogodan je alat za plaćanje za samostalne poduzetnike. Ako iznos plaćanja prema ugovoru s drugim poduzetnikom premašuje 100.000 rubalja, tada nema druge opcije osim plaćanja na bankovni račun. Riječ je o tzv. limitu gotovinskih plaćanja između poslovnih subjekata u okviru jednog ugovora.

Poduzetnik najčešće prima gotovinu od kupaca i komitenata. Ako se radi o običnim pojedincima, tada se ovdje ne primjenjuje ograničenje na iznos od 100.000 rubalja, ali se javlja problem sigurnosti gotovine. Kako to ne bi brinulo, najjednostavnije je gotovinu primljenu od kupaca i komitenata položiti na tekući račun.

Bezgotovinsko plaćanje je zgodno i sigurno, no u nekim slučajevima poduzetnik može morati podići novac s tekućeg računa, odnosno unovčiti ga. Pogledajmo pobliže kako samostalni poduzetnici mogu podići novac sa svog tekućeg računa u 2019. godini.

O čemu voditi računa prilikom podizanja novca s tekućeg računa pojedinog poduzetnika

Banka naplaćuje proviziju za podizanje gotovine s tekućeg računa. Ako se novac isplaćuje za isplatu plaće, tada je provizija mala, obično ne prelazi 1%. Ali ako poduzetnik povlači novac za druge svrhe, uključujući osobne potrebe, tada provizija može doseći 2% ili više, ovisno o iznosu.
Sve gotovinske transakcije moraju se odvijati u okviru gotovinske discipline. Iako trenutna pravila osnovana od strane Središnje banke, u 2019. pojedinačni poduzetnici imaju pravo ne održavati gotovinske dokumente; u praksi takav pojednostavljeni postupak može dovesti do sporova s poreznim tijelima prilikom utvrđivanja porezne osnovice. Više o pravilima gotovinskog plaćanja pročitajte u članku “”.
Ako često podižete gotovinu s tekućeg računa individualnog poduzetnika za velike iznose (od 100.000 rubalja), pripremite se na činjenicu da će banka od vas možda zahtijevati da potvrdite daljnje troškove te gotovine. Banke provode takvu kontrolu u okviru Zakona br. 115-FZ „O borbi protiv legalizacije prihoda stečenog kriminalom“.

Gotovinu možete podići na blagajni svoje banke ispunjavanjem čekovne knjižice ili naloga za plaćanje. Zatim se primljena gotovina mora unijeti u blagajnu pojedinog poduzetnika putem blagajničkog naloga (PKO), a zatim izdati iz blagajne putem blagajničkog naloga (RKO).

Za potvrdu korištenja gotovine u poslovne svrhe potrebno je sastaviti i pohraniti ugovore s partnerima, blagajničke i prodajne račune, račune, otpremnice i ostalu dokumentaciju o plaćanju. Isplata plaće u novcu potvrđuje se platnom listom na obrascu T-53. Kod podizanja gotovine s tekućeg računa poduzetnik ne treba vršiti knjiženja jer Ovo je računovodstveni alat koji samostalni poduzetnici ne održavaju.

S obzirom na složenost obrade gotovinskih transakcija i potrebu plaćanja provizije banci, u ekstremnim slučajevima preporučamo plaćanje gotovinom prema ugovornim stranama i zaposlenicima. Što se tiče podizanja gotovine za osobne potrebe samostalnog poduzetnika, to je lakše izvesti.

Na koji način samostalni poduzetnik može podići novac sa svog tekućeg računa za osobne potrebe?

Samostalni poduzetnik može novac dobiven od poslovanja trošiti za osobne potrebe bez ograničenja i dodatnog oporezivanja. To je ono što individualnog poduzetnika bitno razlikuje od osnivača LLC preduzeća. Vlasnik tvrtke može ostvariti prihod od poslovanja samo u obliku plaćanja poreza po stopi od 13%.

Evo dva citata koji jasno potvrđuju pravo poduzetnika da prema vlastitom nahođenju raspolaže prihodima koje je ostvario u 2019. godini:

“Sredstva koja nakon plaćanja poreza, pristojbi i obveznih davanja preostaju na tekućem računu pojedinog poduzetnika on može koristiti za osobne potrebe. Oporezivanje iznosa sredstava prenesenih s tekućeg računa pojedinačnog poduzetnika na račun pojedinca nije predviđeno Kodeksom” (iz pisma Ministarstva financija Rusije od 11. kolovoza 2014. N 03-04-05 /39905).

“Gotovina koju samostalni poduzetnik primi s bankovnog računa može bez ograničenja trošiti za osobne potrebe. Ne priprema se unaprijed izvješće o iznosima gotovine koje je pojedinačni poduzetnik izravno potrošio za bilo koju svrhu” (iz pisma Banke Rusije od 2. kolovoza 2012. N 29-1-2/5603).

Postoje tri načina prijenosa novca s tekućeg računa individualnog poduzetnika za osobne potrebe u 2019. godini.

Primite gotovinu na blagajni banke čekom ili nalogom za plaćanje. Ova metoda se ne razlikuje puno od one kada poduzetnik podiže gotovinu da plati izvođačima ili zaposlenicima. Gotovina se također prima na blagajnu samostalnog poduzetnika ulaznim nalogom, a izdaje se izlaznim nalogom.
Kako ne bi preplaćivali bankovnu proviziju, neki poduzetnici u svrhu isplate navode “Plaću samostalnog poduzetnika”. Ovo nije u redu. Pojedinačni poduzetnik ne može sam isplatiti svoju plaću, kao što su više puta izrazili Rostrud, Ministarstvo financija i Savezna porezna služba. Banka ima pravo odbiti ispuniti takav nalog za plaćanje, stoga je prilikom prijenosa sredstava pojedinačnom poduzetniku za osobne potrebe potrebno naznačiti ovo: "Prijenos vlastitih sredstava" ili "Izdavanje sredstava za osobne potrebe".
Prijenos gotovine na tekući račun pojedinca i karticu povezanu s njim. U tom slučaju poduzetnik ne podiže odmah gotovinu s tekućeg računa, pa banka ne naplaćuje naknadu za podizanje gotovine, a nema potrebe za izradom gotovinskih dokumenata. Zatim se novac podiže s kartice na bankomatu na uobičajeni način.
Vrlo je važno da kartica na koju se prenosi novac podignut za osobne potrebe pojedinog poduzetnika bude registrirana na ime samog poduzetnika, a ne na ime druge osobe, primjerice supružnika. Ako izvršite takvu transakciju, tada se novac prenesen na tuđu karticu oporezuje, a poduzetnik kao porezni agent mora obustaviti i proslijediti porez na dohodak u proračun.
Imajte na umu: ako ste izdali karticu u banci koja nije ona u kojoj imate tekući račun, tada se u nekim slučajevima može naplatiti provizija prilikom prijenosa novca na vašu karticu u drugoj banci.
Prijenos novca na bankovni depozit pojedinca.Poduzetnik može imati ne samo tekući i tekući račun, već i štedni ili depozitni račun. Također možete prebaciti novac na ovaj račun, a zatim ga primiti u gotovini nakon zatvaranja depozita.

Dakle, najlakši način podizanja novca od individualnog poduzetnika za osobne potrebe, koji ne zahtijeva proviziju za isplatu i pripremu gotovinskih dokumenata, je prijenos novca na karticu pojedinca. To je ono što preporučujemo našim korisnicima.

Planirate li otvoriti tekući račun? Otvorite tekući račun u pouzdanoj banci - Alfa-Bank i besplatno primajte:

besplatno otvaranje računa
prvi račun u stranoj valuti
ovjera dokumenata
internet bankarstvo
i mnogo više

Provizija za prijenos novca na karticu

Nažalost, neke banke, ne želeći izgubiti novac, umjesto provizije za podizanje gotovine, klijentu naplaćuju proviziju za prijenos pojedincu. Istodobno, samostalni poduzetnici nisu uvijek isključeni s popisa tih osoba prilikom prijenosa novca s bankovnog računa na svoju karticu, čak i ako je kartica izdana u istoj banci.

Uzimajući to u obzir, savjetujemo da pri odabiru banke za pojedinog poduzetnika uzmete u obzir ne samo trošak tarifnog plana, već i veličinu ove provizije. U donjoj tablici donosimo podatke o provizijama za prijenose na osobnu karticu pojedinog poduzetnika za neke velike banke.

	iznos provizije
	Besplatno do 150 tisuća rubalja. mjesečno, dalje od 1%

Rosselkhozbank	1% iznosa, ali ne manje od 100 rubalja.
Alfa banka
Tinkoff	Besplatno, ograničenja prijenosa iznosa ovise o tarifi
Banka modula	Od 0,75%, minimalno 90 rub.
Promsvyazbank
Banka Otkritie

Studirao sam u policijskoj školi u Nižnjem Novgorodu, koja je specijalizirana za borbu protiv gospodarskog kriminala. Nakon toga je nekoliko godina radio u strukturama Ministarstva unutarnjih poslova grada Ivanova u Odjelu za borbu protiv gospodarskog kriminala, zatim je otišao raditi u poreznu policiju, gdje je nekoliko godina radio kao istražitelj. .

2003. raspuštena je porezna policija, a ja sam se našao s druge strane barikada. Dok sam radio u poreznoj policiji, dovoljno sam se nagledao kako ljudi zarađuju na raznim prijevarama i prijevarama, pa sam došao u iskušenje da radim “cash out”. U ovom poslu novac se zarađuje doslovno iz zraka - novac od jedne od tvrtki stigne na bankovni račun, podignete ga i vratite (zaradite svoj postotak). Istovremeno, tvrtka klijent izbjegava poreze (PDV ili dobit).

U početku sam imao jednog ili dva klijenta koji su preko mene prenosili male iznose od oko 100.000 rubalja mjesečno. Tada je moj postotak bio oko 3,5%, a ako uzmemo u obzir da je banka uzela 1%, onda je od 100.000 rubalja moja zarada bila samo 2.500 rubalja. Ali posao je rastao. Moji su me klijenti počeli preporučivati drugima, a bilo ih je sve više. Počeo sam se širiti: organizirao sam nova LLC društva, privukao zaposlenike i sve unovčio u velikim količinama. Onda su mi počeli dolaziti veliki veleprodajna poduzeća, koji isplaćuju novac za moskovske krajnje klijente. Naručivali su ogromne količine.

Danas je u Moskvi trošak "cash outa" porastao na 8%. Unovčavanje je postalo teže; kapital je odavno pohrlio u regije. Regionalne banke oni koji su više “uspavani” i od njih je lakše doći do “keša”. Sada velike moskovske tvrtke kupuju novac u regijama po 5-6% i prodaju ga krajnjim potrošačima po 8%. Kad sam to radio, prodao sam novac Moskvi za 3,5%, a oni krajnjem kupcu za 5%.

U velikim bankama, sheme isplate imaju pun pogodak, pogotovo ako tvrtka koja isplaćuje novac pronađe vezu s šefom lokalne podružnice i isplaćuje mu "drugu" plaću.

I sami bankari daju preporuke svojim partnerima u vezi s “cash out-om”: “cash out, ali ne puno” ili “stani sada, dobili smo zahtjev od Centralne banke”. Uglavnom, cijelo tržište gotovine vrti se oko tri najveće banke. Zabrinutije su manje banke, koje imaju rizik od gubitka licence, te im dopuštaju da rade rjeđe i s malim iznosima. Iako, ako vlasnik banke shvati da ne zarađuje od svoje banke ili da ima gubitke, onda to “proda” blagajnicima, odnosno natječe se s njima.

Tipična apoteoza priče s bankarom-blagajnikom – dolazi mu inspekcija Centralne banke i ukazuje na prekršaje. Vlasnik banke procjenjuje vrijeme provjere i počinje ozbiljno "isplaćivati" kako bi zaradio maksimalni iznos novca, a uz to također povlači sredstva. Nema što izgubiti, još će izgubiti dozvolu i “brod će potonuti”.

Ima ih mnogo zanimljive sheme Na primjer, kupnja starog željeza bila je popularna. Pojedinci dnevno predaju otpad u vrijednosti od 50.000 rubalja tvrtki koja otkupljuje metal. Tvrtka mora podići novac iz banke kako bi ih platila. Potonji traži da dostavi dokumente - preslike putovnica ljudi koji su predali metal. Lažne ili izgubljene putovnice ljudi dostavljaju se banci i za njih se izdaje iznos od 1,5 milijuna rubalja. Tvrtka podnosi zahtjev banci za taj iznos i dobiva novac. Kasnije se novac prenosi klijentima koji su prethodno bankovno doznačili tvrtki za prikupljanje otpada.

Bankari često zatvaraju oči ili postavljaju uvjet: "dat ćemo vam dvadeset mjesečno, ali ne više." Tvrtka je pristala i isplaćivala 20 milijuna rubalja mjesečno, dok je u staro željezo stvarno predano 500.000 rubalja.

Na sličan način posluju i tvrtke koje otkupljuju povrće i voće od poljoprivrednika, a od stanovništva otkupljuju med ili ljekovito bilje.

Znaju li bankari uvijek za sheme? Sigurno. Iako su pristali raditi s nama ne samo zbog “drugih plaća”. Neke banke nisu uzimale novac, ali su radile jer su službeno dobivale veliki postotak od transakcija. Iako neke kreditne institucije u načelu nisu radile s nama.

U radu s bankama također smo koristili uobičajene sheme: povlačili smo s plastičnih kartica fizičkih osoba, s računa pravnih osoba, koristili smo zadužnice, a bankama smo stvarali privid stvarne aktivnosti. Ali sheme su modernizirane i davno su izašle iz okvira bankarskog sustava. Primjerice, popularna je kupnja gotovine u trgovačkim lancima. Mnogi maloprodajni operateri, veliki lanci, trgovine, benzinske postaje, .

U pet godina rada u ovom poslu formirao sam mrežu u više od deset regija, stotine tvrtki, dvjesto zaposlenih, vrlo komplicirane novčane tokove. Dnevno smo isplaćivali do 100 milijuna rubalja. Ali puno se trošilo na plaće i sigurnost - ljudi koji su nas pokrivali u kriminalnoj komponenti posla („krov“).

Još jedan od naj veliki problemi poslovi unovčavanja su krađa podređenih. Direktor jednog od stotina shemiranih LLC društava iznenada uzme novac i odleti negdje u inozemstvo. U pravilu se poseban fond izdvaja za krizne situacije, a prihodi pokrivaju gubitke. Događaju se i situacije s rizikom po život - racije i krađe. Mom prijatelju u Moskvi ustrijelili su kolekcionare. Ovo je vrlo opasan posao.

I meni se dogodila nevolja. Kad je iznos unovčenog novca premašio milijarde rubalja, u jednom su me trenutku uhitili službenici FSB-a.

Dok je trajala istraga, morao sam odslužiti godinu dana u istražnom zatvoru. Kao rezultat toga, priznao sam, a kazneni postupak za mene završio je činjenicom da mi je uračunato vrijeme koje sam proveo u pritvoru. Kakav sam zaključak izvukao? Dok sam radio, vjerovao sam da je to normalan posao, pošto nisam krao od određene osobe. Ali onda sam shvatio da je to ipak krađa - na unovčeni novac se ne plaća porez. Nisam razmišljao o tome ili nisam to prije razumio.

Budući da je novčani tok iz starog posla završio, a ja sam bankrotirao, odlučio sam osnovati tvrtku pod nazivom Crime Finance. Sada potičem tvrtke da identificiraju nezakonite sheme. Na primjer, vodim majstorske tečajeve - govorim im kako tvrtke za unovčavanje stječu uporište u bankama i kako ih identificirati. Znam te dijagrame napamet, kao zidar koji je 20 godina slagao cigle i može sagraditi kuću zatvorenih očiju.

Gotovina koja nije evidentirana može svojim vlasnicima pružiti mnoge ugodne prilike. Uz pomoć „crne gotovine“ možete isplatiti „sive“ plaće zaposlenicima, dati mito, obaviti transakciju, dati proviziju menadžeru druge ugovorne strane, iznijeti valutu u inozemstvo bez devizne kontrole i deklaracije, pripisati osobnoj bankovna kartica. Ili izvršite razne neproizvodne troškove koje je teško uključiti u troškove (na primjer, kupite darove za zaposlenike ili platite korporativni odmor).

Upravo zbog široke palete mogućnosti korištenja neobračunatog novca širok je i ovaj segment tržišta u sjeni. Oglasi za “gotovinske” tvrtke mogu se vidjeti na internetu, u novinama, pa čak i u javni prijevoz. I to unatoč činjenici da je 2005.-2006. Banka Rusije oduzela licence za 79 banaka, od kojih je većina zarađivala u gotovini.

Sve je u potražnji za uslugama takvih tvrtki. Praksa pokazuje da većini ruskih tvrtki treba "crna gotovina" i da neće odustati od njezine upotrebe, unatoč smanjenju stope UST-a i mogućnosti posebnih režima. Najvjerojatnije neće odbiti sve dok trošak isplate ne bude usporediv s UST stopom. Štoviše, zapravo je teško pozvati na odgovornost same tvrtke koje pružaju usluge isplate i njihove klijente, jer je problematično prikupiti dokaze.

Denis GONTAREV
- Prednosti korištenja shema su, naravno, vrlo velike. Primjerice, prema našim podacima, cijena isplate sada se kreće od 2 do 7 posto. Sukladno tome, možete platiti, recimo, 5 posto za isplatu i uštedjeti gotovo 40 posto isplaćenih iznosa samo na PDV-u i Jedinstvenom porezu. Stoga mnogi ne mogu odoljeti iskušenju. Kao što je napisao Karl Marx, nema zločina koji kapitalist ne bi počinio radi tristo postotne dobiti. U slučaju utaje poreza dobit je skromnija, ali u apsolutnom iznosu može biti prilično značajna.

U principu znamo koja odvjetnička društva pružaju takve usluge. Najpažljivije pratimo njihove klijente. Zanimljivo je, ali koliko god klijenata takvih tvrtki priveli pravdi, potražnja za uslugama ne pada.
Iako se smanjio broj organizacija i pojedinaca koji se bave podizanjem gotovine, kupaca za takve usluge nije sve manje. Tvrtke koje traže takve usluge očito se ponašaju po principu „ima nas puno, ne možeš ih sve prevagnuti“. Odnosno, nadaju se da njihove makinacije neće biti uočene, a ako i budu uočene, neće moći ništa dokazati.

POLOŽAJ POREZNIH SLUŽBENIKA

- Svaka tvrtka se bavila ili se bavi keširanjem. Bez toga se ne može živjeti. Neka plaćanja se vrše isključivo u gotovini. O natječajima da i ne govorim. Postat će neisplativo baviti se gotovinom tek kada se troškovi takvih usluga povećaju na 10 posto. Sada je taj trošak u prosjeku 5-6 posto. “Veleprodajna isplata” - 2-2,5 posto.

PRAKSA MIŠLJENJA
PODUZETNIK
- Gotovinska cijena može ovisiti o obujmu i sposobnosti pružatelja usluge da planira svoje aktivnosti. Ukoliko je klijent obavijestio koliko će novca i na koliko vremena isplaćivati, cijena se umanjuje. Ako klijent zahtijeva isplatu, recimo, 3 milijuna rubalja dnevno, cijena će vjerojatno porasti - hitno unovčavanje takvog iznosa povećava rizike posrednika za isplatu i on podiže cijenu.
Naravno, što je duži lanac koji vodi do „blagajnika“ (on preuzima nekoliko tvrtki preletača, otvara im bankovne račune i od direktora poduzeća dobiva punomoć za podizanje novca iz račun), što je postotak veći.
Prije dvije godine, dok sam bio posrednik, klijentima sam naplaćivao u prosjeku 2,6 posto. E sad, koliko ja znam, normalni posrednici naplaćuju 3,5-5 posto.
Cijena usluge može ovisiti o dostupnosti licenci letećih tvrtki. Unovčavanje preko licenciranih tvrtki je skuplje. Na primjer, građevinske organizacije često naručuju gotovinu - teško im je provjeriti stvarnu količinu potrošenog materijala. Graditelji radije svoja plaćanja oblikuju kao kupnju materijala ili plaćanja za usluge koje su izvršili podizvođači, pa su im potrebne građevinske dozvole za letenje.

Proveli smo studiju ovog tržišta kako bismo saznali koje su sheme sada najpopularnije i što stvarno prijeti tvrtkama koje se isplaćuju i njihovim klijentima.

POPULARNA ŠEMA S POSREDNICIMA

Za dobivanje “crne gotovine” najčešće koriste usluge posrednika koji nude isplatu novca uz naknadu od 3 do 6 posto unovčenog iznosa.

POLOŽAJ POREZNIH SLUŽBENIKA
VODITELJ PRAVNE SLUŽBE jedna od moskovskih poreznih inspekcija:
- U mojoj praksi danas se aktivno koristi unovčavanje putem konzultantskih i revizorskih kuća. Usluga košta 6-8 posto.
Štoviše, trošak isplate već uključuje rizike sudskog spora s nama. I da budem iskren, teško je natjecati se sa shemama koje provode sami revizori. Dobro su promišljeni i opravdani. Dugi lanci "trčanja" se prave kroz "žive" tvrtke i dalje pravi ljudi. Na kraju će doći do nas i dokazati da se posao stvarno dogodio. Teško je tome nešto suprotstaviti.

Klijenta najčešće nije briga kako posrednik radi - važno mu je samo prenijeti bezgotovinski novac po bilo kojoj osnovi koja odgovara specifičnostima djelatnosti za uključivanje takvog plaćanja u troškove (na primjer, za obavljanje bilo kakvog posla ili usluge). Istog dana možete otići u ured posrednika po gotovinu.

No, treba znati da prijenosom novca na žiro račun posrednika (i prihvaćanjem dokumenata od njega o navodno obavljenim poslovima ili uslugama) tvrtka ulazi u poslovne odnose s tvrtkom „jednodnevnicom“ koja neće izdržati protuprovjeru. Posljedično, postoji visok rizik od dodatnog poreza na dohodak i PDV-a.

Preletne tvrtke najčešće unovčavaju na ovaj način. Od klijenta primaju novac na tekući račun i podižu ga “za plaću” ili “za potrebe kućanstva”. Također popularni razlozi za podizanje gotovine su “za kupnju poljoprivrednih proizvoda” i “za kupnju vrijednosnih papira”. Naravno, gotovina se prenosi klijentu (minus provizija), a ne troši se po navedenim osnovama.

No budući da je shema s prijenosom novca “za usluge” sašivena bijelim nitima i često je otkrivaju porezne vlasti tijekom revizije, za isplatu se koriste i lukavije metode. Na primjer, bankovni računi. Za iznos koji je klijent doznačio, “blagajnik” otkupljuje bankovni račun, na njega stavlja pečat i potpis tvrtke preletača i prenosi ga klijentu umjesto gotovine. Klijent može samostalno unovčiti takvu mjenicu bilo kojoj osobi u bilo kojem trenutku.

Ili neka varijacija ove sheme. Poduzeće koje treba primiti gotovinu doznačuje banci iznos potreban za otkup svoje mjenice. Kupac na ovu mjenicu stavlja indosament (potpis poslovođe i pečat) i bez ikakvih dokumenata je prenosi pojedincu ili samostalnom poduzetniku koji se bavi unovčavanjem. Primjerak računa ostaje u društvu, a račun se prema računovodstvu koristi za međusobne obračune unutar holdinga. I na kraju lanca međusobnih obračuna završava u bilanci tvrtke preletača. Fizička ili pravna osoba (bilo "blagajnik" ili povezana osoba) koja prima račun, predaje ga banci i prima gotovinu, koja se (minus postotak provizije) prenosi organizatoru sheme.

Ovdje vrijedi napomenuti da je od listopada 2005. većina banaka prestala izdavati mjenice s rokom dospijeća “po viđenju”. Odnosno, sada je moguće kupiti bankovni zapis samo s minimalnim rokom dospijeća od 30 dana, što znatno komplicira ovaj način isplate.

PRAKSA MIŠLJENJA
Andrej RAZUMOV, voditelj financijskog odjela Capital Management LLC (Nižnji Novgorod):
- Prema mojim informacijama, Banka Rusije zapravo je zabranila bankama izdavanje računa s rokom predočenja kraćim od 30 dana, kao i prihvaćanje oročenih zapisa na prijevremenu otplatu od pojedinaca i samostalnih poduzetnika. Nova pravila optjecaja novčanica prva je uvela ruska Sberbank u listopadu 2005., zatim druge velike banke s velikom mrežom podružnica (primjerice UralSib banka - studeni 2005.), a u proljeće 2006. na red je došla i male regionalne banke.

U privatnim razgovorima zaposlenici banke tvrde da se to radi u sklopu borbe protiv “crne gotovine”. Međutim, ova pravila ne zabranjuju pojedincu da predoči račun kada dospije. Dakle, borba protiv “crne gotovine” ima, po mom mišljenju, ograničenu učinkovitost.

Nažalost, dobre namjere negativno su utjecale na legalno gospodarsko djelovanje - atraktivnost bankovnih zapisa kao sredstva plaćanja naglo je smanjena zbog produljenog roka otplate.

Također se koristi kriminalnija shema. Tvrtka preletača otvara nekoliko kartičnih računa u banci s ukradenim ili lažnim putovnicama, navodno za svoje zaposlenike, te im prebacuje plaće. Kartice se unovčavaju na bankomatima. Ali na ovaj način ne možete unovčiti velike iznose - iznos je ograničen količinom novca na bankomatu. Osim toga, postoje ograničenja na iznose izdane po transakciji. Također, većina banaka postavlja dnevne limite za podizanje sredstava s kartice i postotak za podizanje gotovine s računa fizičkih osoba ako su ona tamo primljena virmanom.

SHEMA SA SUDJELOVANJEM BANAKA

Gotovinski posrednik najčešće je izravno povezan s bankom. Štoviše, postoje banke koje imaju mrežu stalnih tvrtki u kojima klijenti od povjerenja mogu isplaćivati novac. U tom slučaju klijent samo treba donijeti nalog za plaćanje u banku kako bi odmah dobio gotovinu.

PRAKSA MIŠLJENJA
VODITELJ SLUŽBE FINANCIJSKE KONTROLE jedna od moskovskih banaka:
- U posljednje vrijeme potrebe za gotovinom iz godine u godinu rastu. Organizacije najčešće isplaćuju novac preko posebnih malih banaka koje postoje samo za tu svrhu. Velike banke nisu toliko zainteresirane za gotovinu.
Ako mi u našoj banci vidimo da iznosi novca koje klijent isplaćuje naglo rastu ili je novac došao odnekud, a klijent ga isti dan isplaćuje i ne može ekonomski opravdati razlog, možemo obustaviti poslovanje. U ovom slučaju, moramo nekako odugovlačiti s vremenom (za to postoje razne tehničke metode) da započnemo detaljniju provjeru i pošaljemo poruku Federalnoj službi za financijski nadzor. Ili izravno pozvati klijenta da prekine takve operacije. Jer za banku su klasificirani kao dubioze. A Centralna banka nas može kazniti ili nam oduzeti licencu.

Naravno, takve sumnjive klijente pitamo čemu ta gotovina i zašto dolazi na račun. Neki pružaju dokumente koji potvrđuju stvarnost transakcije - ugovore s dobavljačima za kupnju, na primjer, goriva i maziva ili poljoprivrednih proizvoda. S klijentima koji ne objašnjavaju velike količine podizanja gotovine, nastojimo prekinuti odnos. Iako, napominjem, u principu nisu dužni javljati se banci. Ne postoji zakon koji ih obvezuje na davanje dokumenata. Kad bi banka na temelju zakona mogla tražiti bilo kakvu dokumentaciju u roku od 2-3 dana, klijent ne bi imao gdje. A u sadašnjim uvjetima jednostavno pravimo crne liste klijenata s kojima više ne želimo poslovati.

Postoje veliki klijenti koji ne otkrivaju podatke o transakciji zbog poslovne tajne. Na primjer, posao može propasti ako treće strane to saznaju. Upravi banke usmeno mogu objasniti razlog isplate velike količine novca, ali neće dati dokumente.

U dogovoru s bankom, tvrtka također može provesti sljedeću shemu isplate. Zaposlenik dobiva veliki kredit od banke uz jamstvo poslodavca. Zajam se ne vraća, a organizacija vraća zajam za zaposlenika. Tako banka dobiva glavnicu kredita i kamate, a poduzeće gotovinu. Time nastaje potraživanje zaposlenika prema tvrtki. Ali malo bi ljudi pristalo primiti milijunski dug i uništiti svoju kreditnu povijest. Stoga se najčešće lažna ili ukradena putovnica koristi kao "zaposlenik". U svakom slučaju, ovo je više jednokratna shema - stalno neotplata kredita od strane zaposlenika definitivno će privući pozornost agencija za provođenje zakona.

PRAKSA MIŠLJENJA
PODUZETNIK, koji je pružao usluge gotovine:
- Unovčavanje u pravilu obavljaju ljudi bliski upravi male banke. No, ako uprava nije svjesna što se događa, sigurno će nešto poduzeti i zaustaviti takve operacije – svaki normalan menadžer ili operater će prije ili kasnije obratiti pozornost na tvrtku u koju novac uvijek dolazi virmanom i podiže se u gotovini, i o tome će izvijestiti svoje nadređene. Sumnju može pobuditi i činjenica da fiktivna tvrtka prima masu uplata iste veličine - nešto manje od iznosa čije podizanje banke moraju prijaviti kao sumnjivu transakciju.

Unovčavanje može obaviti prijatelj ili rođak jednog od upravitelja, koji dijeli s upraviteljem. Poželjno je da ne radi u banci, jer će službenik banke koji podiže gotovinu za razne tvrtke prije ili kasnije biti uhvaćen.

ISPLAVLJIVANJE VLASTITIM SNAGAMA

Postoje tvrtke koje, ne želeći imati posla s posrednicima, same organiziraju podizanje gotovine. Na primjer, kao što su to učinili menadžeri Reduktor-Energo doo*. Glavni računovođa ove organizacije, na dan isplate, podigao novac s tekućeg računa “za potrebe kućanstva”, ozvaničio fiktivnu nabavku materijala od firme preletača, te novac isplatio u vidu “sive” plaće.

Kako bi smanjile rizik, tvrtke grade složenije sheme isplate. Na primjer, oni prenose dio prihoda pojedinačnom poduzetniku. Uostalom, novac na tekućem računu poduzetnika ujedno je i njegov osobni novac koji on u svakom trenutku može legalno unovčiti i trošiti po vlastitom nahođenju. Jasno je da će u tom slučaju poduzetnik morati brinuti o plaćanju poreza. Stoga je marža za preprodanu robu postavljena na minimum.

Tvrtke također samostalno isplaćuju novac uz pomoć pojednostavljene tvrtke. Organizacija osniva tvrtku pod svojom kontrolom koristeći pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohotkom", na koji se plaća jedinstveni porez po stopi od 6 posto. I on joj prenosi novac u gotovini, tobože kao plaćanje za bilo koji posao ili uslugu koja odgovara specifičnostima posla. “Uproshchenets” plaća porez u proračun i podiže gotovinu s tekućeg računa, na primjer, “za kupnju poljoprivrednih proizvoda”. S obzirom da troškovi "pojednostavljenog poreza" ne utječu na iznos jedinstvenog poreza, porezni službenici neće strogo kontrolirati njihov sastav. Stoga će bez puno rizika izdati fiktivne dokumente o trošenju podignute gotovine. U ovoj shemi najmanje 1 posto ide banci, jer je shema vrlo očita zaposlenicima banke. Ukupni trošak takvog isplate iznosi 7 posto. Skuplji od većine posrednika, ali “pojednostavljeni” će proći sve kontrakontrole, jer plaća porez i podnosi izvješća.

POLOŽAJ AGENCIJA ZA PROVOĐENJE ZAKONA
Denis GONTAREV, načelnik Odjela za porezne zločine Uprave za unutarnje poslove Tverske regije:
- Isplata se provodi bez sudjelovanja banaka. Nedavno smo otkrili takvu shemu. Veliki veletrgovac primio je veliki iznos gotovine od trgovaca koji su prodavali robu na tržnici. U isto vrijeme, veletrgovac je imao vrlo veliki obujam nabave. Uzimajući u obzir te dvije okolnosti, odlučio je dodatno zaraditi i krenuo s isplatom novca. Oni koji su željeli unovčiti novac po uputama veletrgovca bezgotovinskim putem (preko tvrtke za letenje po noći koju je kupio veletrgovac) plaćali su kupnju robe, a zauzvrat su dobivali gotovinu umanjenu za kamate. Trošak je bio 2-5 posto ovisno o iznosu.

RIZICI ZA KLIJENTE

U posljednje 3-4 godine trošak isplate porastao je s 1 na 6 posto. Ali taj rast nema praktički nikakve veze s cijenom usluge - to je samo plaćanje za sve veći rizik. Kakav je to rizik? Banka može biti lišena licence, pa čak i pokrenuti kazneni postupak protiv svojih menadžera, kao što se dogodilo, na primjer, s bankom Neftyanoy. Čelnik banke i nekoliko menadžera optuženi su za nezakonite bankarske aktivnosti (članak 172. Kaznenog zakona Ruske Federacije) i pranje sredstava stečenih od strane drugih osoba kriminalnim putem (članak 174. Kaznenog zakona Ruske Federacije). Posrednici koji pružaju usluge isplate, kako kažu službenici za provedbu zakona, najčešće se smatraju odgovornim za prijevaru (članak 159. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

POLOŽAJ AGENCIJA ZA PROVOĐENJE ZAKONA
Denis GONTAREV, načelnik Odjela za porezne zločine Uprave za unutarnje poslove Tverske regije:
- U aktivnostima odvjetničkih i revizorskih tvrtki koje obećavaju minimiziranje poreza, uključujući i isplatu novca, mogu se pronaći elementi prijevare. Moguće je da uvjeravaju klijente da su usluge potpuno legalne i da nema rizika. Ali u isto vrijeme još nije bilo izjava od kupaca usluga. To znači da savršeno dobro razumiju što rade.
Znamo za slučajeve u kojima odvjetničke ili revizorske tvrtke ne samo da razvijaju nezakonite sheme za klijente, već ih i provode. U tom slučaju s klijentom se sklapa redoviti ugovor o pravnim uslugama. Naravno, ne piše da se revizori obvezuju unovčiti taj i toliki iznos; svi dogovori te vrste ostaju usmeni.

Nismo imali slučajeve privođenja “konzultanata” pravdi. Uglavnom, to dokazuje da njihovi klijenti znaju u što se upuštaju. Uostalom, ako izjave da je konzultant razvio shemu i pomogao im je provesti, to se može klasificirati kao zločin koji je počinila grupa osoba po prethodnom dogovoru. A takva kvalifikacija povlači za sobom ozbiljnije posljedice. U najmanju ruku, sva odgovornost pada na kupca.

Zašto klijent cash-out tvrtke može biti kažnjen?

Također postoji rizik da neće biti “uhvaćena” “blagajnica”, već tvrtka “preletnica” kojoj je klijent prebacio novac. No, “blagajnice” u roku od tjedan dana znaju kada treba napustiti tvrtku i na to upozoravaju posrednike.

Ako Odjel za porezni kriminal “uzme” predstavnika tvrtke prilikom primanja neobračunate gotovine, tada će, prvo, policija morati dokazati da je taj iznos gotovine vlasništvo tvrtke, a ne te osobe. Jedino što u tome može pomoći su snimke prisluškivanja ili izjave svjedoka. Drugo, bit će potrebno kvalificirati ta sredstva, primjerice, kao neobračunate prihode ili neisplaćene plaće. I to je dosta problematično, jer ako se radi o prihodu, onda je on tek primljen i ne treba ga još iskazivati ni u jednoj poreznoj prijavi. A ako je ovo plaća, onda mora doći dan njezine isplate.

Stoga obično dolaze s drugog kraja. Ukoliko Odjel za porezni kriminal ima saznanja da neka tvrtka koristi usluge “blagajnice”, policija zajedno s poreznom upravom provodi opsežnu kontrolu, pokušavajući pronaći izvor neobračunate gotovine (fiktivni izdaci, računi) i smjer njegovo korištenje (isplata "sivih" plaća, obavljanje gotovinskih transakcija). Nakon čega porezna tijela procjenjuju dodatne poreze (dekreti federalnih arbitražnih sudova Volgo-Vyatka od 19.09.05. br. A43-34920/2004-30-391, istočnosibirski od 04.08.06. br. A19-33732/05-30 -F02-3840/06- C1, okrug Moskve od 01.03.06 br. KA-A40/14194-05-P), a tužiteljstvo pokreće kazneni predmet prema članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije - utaja poreza .

POLOŽAJ AGENCIJA ZA PROVOĐENJE ZAKONA
Sergej DMITRIEV, načelnik Odjela za porezne zločine Središnje uprave unutarnjih poslova Rostovske regije:
- Prilikom provjere gotovo svakog poduzeća vidimo da poduzeće radi s gotovinom. Poduzeća to nazivaju "minimiziranjem poreza", dok se u stvarnosti radi o napuhavanju njihovih troškova "kupnjom" robe od nepostojećih tvrtki.

Većina tvrtki, njih 90 posto, bavilo se ili se bavi unovčavanjem. Vrhunac isplate bio je 2004-2005, sada je mirnije. I tada su se banke aktivno uključile u unovčavanje.

Ali mjere koje poduzimamo trebale bi nam pomoći da prepoznamo takve obrasce. Samo ove godine pokrenuto je 250 kaznenih postupaka protiv menadžera poduzeća koji su pribjegli uslugama gotovine.

Porezne vlasti također tvrde da sve više mogu dokazati postojanje shema - pojavio se mehanizam za njihovo otkrivanje. I vjeruju da ima smisla identificirati sheme povezane s nezakonitim podizanjem gotovine.

POLOŽAJ POREZNIH SLUŽBENIKA
VODITELJ PRAVNE SLUŽBE jedna od inspekcija u regiji glavnog grada:
- Sada ima više slučajeva u kojima uspijevamo dokazati postojanje shema. Sudovi u takvim slučajevima sve češće staju na našu stranu. Stoga ima smisla identificirati unovčavanje.

Već smo razvili mehanizme za otkrivanje obrazaca. Sve sumnjive usluge privući će našu pozornost: marketinška istraživanja, razne vrste savjetodavnih usluga. U građevinskoj industriji postoje mnoge sheme. Gotovina se unovčava putem navodno pruženih usluga prijevoza. Još jedan svjetionik za nas je stvaranje tvrtke neposredno prije transakcije.

Vodimo se prema opće pravilo: što je dogovor nevjerojatniji, to mu se pridaje više pažnje. Osim toga, izjave uvrijeđenih zaposlenika tvrtke, uključujući i bivše, često služe kao signal za provjeru.

Kao što vidite, i policija i porezne vlasti obraćaju veliku pozornost na nezakonite sheme isplate novca. Stoga je bolje biti oprezan i bez njih. Štoviše, izgovor da klijent nije znao za nezakonitosti radnji tvrtke koja mu pruža usluge vjerojatno neće imati utjecaja na agencije za provođenje zakona.

Denis GONTAREV, načelnik Odjela za porezne zločine Uprave za unutarnje poslove Tverske regije:
- Oni koji naručuju gotovinu ili koriste porezne sheme u koje su uključene tvrtke preletače savršeno dobro razumiju u što se upuštaju.

Naravno, oni koji koriste usluge takozvanih konzultanata za implementaciju shema, a sami ne stvaraju tvrtke koje lete po noći, mogu reći: mislili smo da su to legitimne metode optimizacije. Vjerujem da su svjesni nezakonitosti sheme. I rade u nadi da neće biti uhvaćeni. Stoga ne bih rekao da su žrtve beskrupuloznih “konzultanata”.

* - Više o ovoj shemi i njezinim posljedicama možete pročitati u članku "Kako je otkrivena shema isplate plaća u "kuvertama" u Iževsku" u "PNP" br. 4, 2006., str.

detaljno
MJERE USMJERENE NA SUZBIJANJE TRŽIŠTA NEOBRAZNAČENE GOTOVINE

Sljedeće promjene nedavno su se dogodile u ruskoj poslovnoj praksi, izravno ili neizravno usmjerene na suzbijanje tržišta neobračunatog novca:
. značajno je pooštreno stajalište sudova u pogledu realnosti poslova po ugovorima o pružanju savjetodavnih i marketinških usluga;
. povećao se broj slučajeva izgubljenih na arbitražnim sudovima od strane tvrtki koje su imale fiktivnu tvrtku kao drugu ugovornu stranu;
. porezni službenici stvaraju jedinstvenu bazu podataka o ukradenim i krivotvorenim putovnicama kako bi se borili protiv "preletača" i lažnih osoba na čije se račune prebacuje gotovina;
. banke su uspostavile proviziju za podizanje gotovine s računa pojedinca ako je novac tamo primljen bankovnim prijenosom;
. OBEP namjerno prati velike gotovinske posrednike, identificira njihove klijente, nakon čega počinje potpuni porezni nadzor potonjih;
. Banka Rusije neformalno je naložila bankama da odbiju izdati vlastite mjenice s rokom dospijeća "po viđenju".
Osim toga, Banka Rusije povremeno oduzima licence bankama čiji gotovinski promet znatno premašuje njihovu valutu bilance.

Biotrajna kosa i greške koje sam napravio. Što je bolje napraviti biotrajnu kosu?

Grčka frizura: moderne opcije za različite duljine kose

Maska za lice od sjemenki lana: recepti za ljepotu, zdravlje i mladost

Kako od sina odgojiti egoista: loš savjet